Учет денежных и расчетных операций

Для хранения денежных наличных средств и выполнения расчетов ими на каждом предприятии создается касса. Она представляет собой специально оборудованное изолированное помещение, имеющее сигнализацию, несгораемый металлический шкаф для хранения денег и ценных бумаг.

Кассовые операции осуществляет кассир, являющиеся должностным лицом с полной материальной ответственностью за сохранность всех принятых на хранение денег и ценных бумаг и за всякий ущерб, причиненный предприятию. Для этого при приёме на работу с ним заключается договор о полной индивидуальной материальной ответственности. Под роспись руководитель предприятия должен ознакомить кассира с порядком о ведении кассовых операций.

К функциональном обязанностям кассира относятся:

· принимать и своевременно оприходовать в кассу наличные деньги,

полученные из отделений банка, а также поступившие от реализации материальных ценностей,

· выдавать деньги по надлежащем оформленным платежным

ведомостям и расходным ордерам (отпускные, командировочные расходы),

· проверять при поступлении приходных и расходных кассовых

документов правильность оформления и наличие перечисленных приложений,

· готовить документы для предъявления в банк,

· получать выписки из лицевого счета с документами из банка,

· вести учет прихода, расхода трудовых книг, путевок и т. д.

Кассиру запрещается передоверять выполнение порученной ему работы другим лицам, хранить в кассе наличные деньги и ценности не принадлежащие предприятию.

НГДУ разрешается иметь в кассе деньги в пределах лимитов установленных учреждениями банка («Девон-кредит»). Превышение лимита разрешается только в пределах трех дней, отведенных предприятию для выдачи заработной платы.

Прием наличных денег в кассу производится только по приходному кассовому ордеру, а выдаются деньги на основании расходного кассового ордера. Сразу же после получения или выдачи денег данные приходных и расходных ордеров записываются кассиром в кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована, отпечатана сургучной печатью, а количество листов заверено подписями руководителя предприятия и гл. бухгалтера. Кассовая книга является регистром аналитического учета к счету 5000 «Касса».

За несколько дней кассир подсчитывает итоги операции, выводит остаток денег на следующее число и передает бухгалтерии вместе с приложенными к нему документами под расписку.

Учет расчетов с подотчетными лицами.

Наличные деньги из кассы выдаются под отчет на командировочные, операционные и хозяйственные рас ходы. Расходовать выданные под отчет сумма допускается лишь на те цели на которые они выданы. Новые авансы подотчетному лицу выдаются лишь при условии полного расчета по ранее выданному авансу.

В течении трех дней по возвращению из командировки работник обязан предоставить бухгалтерии утвержденный руководителем письменный отчет с результатами командировки и авансовый отчет об израсходованных в связи с командировкой суммой. К авансовому отчету прилагается командировочное удостоверение о дате выбытия в командировку, прибытия в пунк назначения, выбытия из него и прибытия к месту работы, документы о найме жилого помещения и фактических расходах по проезду. Оставшиеся неиспользованные суммы и суммы за которые подотчетное лицо не смогло отчитаться, должно быть внесены в кассу.(Приложение №).

Учет расчетов с подотчетными лицами ведется на активно-пассивном счете 7100 «Расчеты с подотчетными лицами».

По подотчетным суммам:

· Суточные-100 рублей

· Проживание без предоставления документов – 12 рублей

· Проживание с предоставлением документов не более - 550 рублей

Выдача денег из кассы осуществляется: Д –7100 К- 5000.

По утвержденному авансовому отчету: (например для руковод. Состава) Д-2600 К-7100

Расход сверх норматива при налогооблагаемой прибыли налогооблагаемая база увеличивается для расчета налога на прибыль, так же суммы сверх норматива рассчитывается на подоходный налог -13% и отчисляется на единый социальный налог.

НГДУ имеет лицевой счет в банке «Девон-кредит».Все операции банка осуществляет по документам специальной формы, скрепленными подписями руководителя и главного бухгалтера, заверенные печатью предприятия. При внесении наличных средств из кассы на счет оформляется «Объявление на взнос наличными», а при получении в кассу на различные цели – чек. При различных расчетах с другими организациями выписывается платежное поручение.